Как выбрать ставку НДС на УСН в 2026 году
С 1 января базовая ставка НДС — 22%. Для упрощенцев снижается порог, после которого нужно платить НДС: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн в 2027-м и 10 млн с 2028-го.
Шаг 1. Определите, какая ставка вам доступна
Доступные ставки зависят от суммы дохода. В 2026 году лимиты с учётом коэффициента-дефлятора 1,090 выглядят так:
| Доход за 2026 год | Доступные ставки | Вычет входящего НДС |
|---|---|---|
| До 20 млн ₽ | Освобождение от НДС | — |
| От 20 до 272,5 млн ₽ | 5% или 22% | При 5% — нет, при 22% — да |
| От 272,5 до 490,5 млн ₽ | 7% или 22% | При 7% — нет, при 22% — да |
| Свыше 490,5 млн ₽ | Утрата права на УСН | — |
Ставки 5% и 7% не применяются при ввозе товаров в РФ и при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.
Шаг 2. Посчитайте долю входящего НДС
Ключевое отличие: при ставках 5% и 7% входящий НДС не принимается к вычету — он включается в стоимость покупок. При ставке 22% входящий НДС принимается к вычету.
Поэтому выбор строится на простом сравнении:
менее ~73,6%
от исходящего
не более ~63,7%
от исходящего
выше этих значений
— ставка выше, но есть вычет
На практике ориентируйтесь на структуру расходов: если основные затраты — зарплата, аренда, услуги самозанятых и поставщики на спецрежимах без НДС, пониженная ставка почти всегда выгоднее. Если же вы закупаете товары или материалы у плательщиков НДС 22%, считайте долю и сравнивайте.
Шаг 3. Учтите нефинансовые факторы
Иногда выбор определяется не только цифрами:
- Если ваши клиенты — плательщики НДС, им нужен вычет. При ставке 5% или 7% вы выставляете счёт-фактуру с низким НДС, и клиент может потерять часть вычета. Это может стать аргументом в пользу 22%.
- Если клиенты — физлица или бизнес без НДС, им всё равно, какая у вас ставка. Тогда решает только экономика.
Важное правило переходного периода
Компании и ИП на УСН, впервые ставшие плательщиками НДС в 2026 году, могут отказаться от пониженной ставки 5% или 7% и перейти на 22% в течение первых четырёх кварталов, не дожидаясь истечения стандартного трёхлетнего срока.
Это означает: если вы начали с 5%, но через квартал или два увидели, что входящего НДС стало больше, чем ожидали, — вы можете пересчитать и сменить ставку. Для всех остальных правило трёхлетнего применения выбранной ставки сохраняется.
Главный риск
Главный риск — заметить превышение лимита, когда НДС уже надо платить. Если доход превысил 20 млн ₽ в течение года, обязанность по НДС возникает с 1-го числа следующего месяца, а месяц превышения ещё остаётся без НДС. Поэтому доход нужно контролировать ежемесячно, а не по итогам года.
В Фидеско бухгалтерия и независимая проверка учёта работают в одной команде. Посчитаем вашу нагрузку по новым правилам и подскажем, какая ставка НДС выгоднее именно вам.